Si tu PYME factura entre $5M y $50M al mes, esta decisión vale millones. Y la mayoría de los contadores la toma sin explicar.
Te explico en 6 minutos cuándo conviene cada uno.
El TL;DR
- Pro-Pyme 14D N°3 — Para la mayoría de las PYMEs. Tributas por flujo de caja real, retiros se acumulan en RAI/REX.
- 14A — Para empresas con socios que ya tienen otras rentas, o que necesitan crédito IDPC parcial.
¿Cuándo conviene 14D N°3?
- Tu flujo de caja es irregular. En 14D N°3 tributas por percibido (lo que efectivamente cobras), no por devengado (lo que facturaste).
- Querés acumular utilidades antes de retirar. El régimen permite retiros progresivos con menor presión inmediata.
- Tus socios no tienen otras rentas grandes. Si solo tienen la renta de esta empresa, el global complementario les pega menos.
- Tu empresa factura < UF 75.000 (~$2.700M). Es el tope del régimen.
¿Cuándo conviene 14A?
- Tu empresa factura > UF 75.000 anuales. Ya no puedes estar en Pro-Pyme.
- Tenés inversiones / activos relevantes que generan depreciación importante.
- Tus socios tienen otras rentas altas. El crédito de 27% del IDPC sirve para imputar al global.
- Querés mantener utilidades en la empresa sin presión de retirar. El régimen es más rígido pero permite acumulación más prolongada.
El error más común que vemos
Empresas que están en 14A “por tradición” cuando podrían estar en 14D N°3 ahorrando entre 8 y 15 puntos porcentuales en impuesto.
O al revés: PYMEs en crecimiento agresivo que se quedan en 14D N°3 sin notar que están a punto de cruzar el límite y van a pagar reentrada con costos.
¿Qué hacer?
- Pídele a tu contador una proyección a 24 meses en ambos regímenes con tu flujo real.
- Si la diferencia es > $5M anuales, evalúa cambiar. El cambio se hace antes del 30 de abril del año siguiente.
- Si tu contador no te puede mostrar esa proyección, considera buscar uno que sí.
En Altiendix hacemos esta proyección como parte estándar para cada cliente. Si quieres conversar tu caso, agenda una reunión sin compromiso.