Cada año revisamos decenas de F22 hechos por otros contadores antes de que el cliente llegue a nosotros. Los mismos 5 errores aparecen una y otra vez. Y cada uno cuesta entre $500K y $5M en impuestos pagados de más o en observaciones del SII.
1. Gastos rechazados que el contador “metió igual”
El SII tiene reglas claras de qué gasto es deducible y cuál no. Cuando el contador mete un gasto personal del dueño como gasto operacional, se rechaza, se multa y queda historial.
Cómo evitarlo: Antes de marzo, hacer una revisión de partidas dudosas con criterio de “¿esto pasaría una revisión SII?“.
2. RAI/REX mal calculados
En régimen 14D N°3, los retiros se imputan primero a RAI (rentas afectas a impuestos) y luego a REX (rentas exentas). Calcular esto mal lleva a pagar el global complementario sobre dineros que estaban exentos.
Cómo evitarlo: Tener el control RAI/REX al día durante todo el año, no solo en marzo.
3. Crédito de capacitación SENCE no aplicado
Las empresas tienen derecho a un crédito tributario equivalente al 1% de las remuneraciones imponibles del año por concepto de capacitación SENCE. El 60% de las PYMEs lo deja sin aplicar porque el contador no lo calcula.
Cómo evitarlo: Pedir explícitamente al contador que aplique este crédito si tu empresa tiene LRE.
4. PPM mal proyectado
El PPM (Pago Provisional Mensual) se calcula en base a la tasa promedio del año anterior. Cuando el PPM proyectado es muy alto, terminas con saldo a favor enorme en F22 — eso es plata tuya parada en la TGR sin generar interés.
Cuando es muy bajo, terminas pagando intereses y multas porque el SII te exigió pagar más durante el año.
Cómo evitarlo: Pedir ajuste de tasa de PPM en abril si la proyección está desalineada con la realidad.
5. Pérdidas tributarias arrastrables no utilizadas
Si tu empresa tuvo pérdidas en años anteriores, esas pérdidas se pueden arrastrar y compensar contra utilidades futuras. Muchos contadores no las arrastran porque “no se acordaron” y la PYME paga impuesto sobre utilidades que tributariamente no existen.
Cómo evitarlo: Tener un control de pérdidas arrastrables histórico, no solo el del año actual.
¿Qué hacer ahora?
- Pídele a tu contador una revisión preventiva en febrero (antes del cierre de marzo).
- Pídele cifras concretas de cuánto vas a pagar y por qué. Si te dice “es lo que sale”, es señal de alerta.
- Si encuentras alguno de estos 5 errores en tu F22 anterior, hay tiempo para enmendar.
En Altiendix incluimos esta revisión preventiva en cada cliente. Si quieres una segunda opinión sobre tu próximo F22, conversemos sin compromiso.